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涟源市财政局局长、国家税务总局涟源市税务局局长就大规模减税降费政策解读回应

涟源市人民政府门户网站 发布时间:2019-04-18 11:40:02 【字体:

为了减轻企业负担、激发市场活力,深化供给侧结构性改革,推动经济高质量发展,国务院出台大规模减税降费政策。为使该项政策家喻户晓,人人明白,近日,涟源市财政局局长康勤辉、国家税务总局涟源市税务局局长李祝华接受了本报记者的采访。

记者问:实施大规模减税降费政策措施的意义和作用是什么?

答:康勤辉

减税降费是减轻企业负担、创造更具吸引力的投资和营商环境,激发市场活力的重要举措,也是深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的必然要求。税收收入的多少一般取决于两个因素,即税率高低和税基大小。短期看,在税基不变的情况下,降低税率确实会造成税收收入减少,但从长期发展看,较高的税率可能抑制经济增长,使税基减小,税收收入下降,而减税降费是“放水养鱼”,往往能刺激经济增长,为市场主体添动力,为人民群众增便利。

记者问:今年减税降费有哪些特色?

答:康勤辉

今年减税降费最大特点就是规模大,实打实、硬碰硬。自年初以来,一系列的减税降费政策陆续实施,包括新个税法、实施小微企业普惠性税收减免政策、降低增值税税率,5月1日开始还要降低社会保险费费率。同时,这些减税降费政策兼顾了公平和效率,既突出了重点,精准聚焦小微企业,同时又充分考虑普惠性,不论是一般纳税人、小规模纳税人,还是个体工商户、工薪阶层,都能享受到相应的税费优惠,所有行业税负只减不增,减税降费的惠及面非常广泛。

记者问:我们涟源的纳税人中,小规模纳税人占比较大,请问小规模纳税人能享受到的减税政策有哪些?

答:李祝华

小规模纳税人是减税降费政策中获得感最强的一个群体。自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。同时,针对小规模纳税人还有“六税二费”的减征政策,即在2019年1月1日至2021年12月31日期间,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

同时,需要特别说明的是,根据规定,自然人也可以适用上述增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策。

记者问:增值税一般纳税人,如果想要转登记为小规模纳税人,需要满足哪些条件?

答:李祝华

增值税一般纳税人如在转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元,即可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。本次允许转登记为小规模纳税人的范围,包括营改增纳税人在内的所有增值税一般纳税人。

需要注意的是,曾在2018年选择过转登记的纳税人,后又登记为一般纳税人的,在2019年12月31日前仍可选择转登记;但是,2019年选择转登记的纳税人,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

记者问:若增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人,该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

答:李祝华

缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

记者问:针对小型微利企业的所得税优惠政策力度很大,请您具体介绍一下?

答:李祝华

小型微利企业所得税优惠政策主要体现在认定标准放宽和企业所得税减免力度加大两个方面。一方面是认定小微企业的标准进一步放宽。只要是从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,就属于小型微利企业。另一方面是优惠力度加大。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。以一户年应纳税所得额200万的小型微利企业为例,如果没有享受优惠政策,按25%的税率,应纳企业所得税税额是50万元,而按照上述优惠政策,其年应纳所得税额=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15万元,享受小微企业所得税优惠35万元。

记者问:请问新《个人所得税法》实施后,对我们涟源的纳税人来说,有哪些利好?

答:李祝华

随着新《个人所得税法》从2019年1月1日起正式实施,我们涟源的工薪阶层和个体工商户都能从中受益。

从工薪阶层来看,税负将明显减低。新个税法将个人经常发生的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,基本减除费用标准由每人每月3500元提高到每人每月5000元。同时以工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础,扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距,25%税率级距相应缩小,30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。同时,新个税法增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等事项的专项附加扣除,如果一个纳税人同时有多个子女接受教育、老人需要赡养,同时又有住房贷款利息或住房租金支出的话,月收入近万元也有望免税。

从个体工商户来看,新个税法将经营所得5%-35%的超额累进税率中每个税率级距之间对应的应纳税所得额大大增加了,如税率5%由不超过1.5万元增加到不超过3万元,税率10%由1.5万元至3万元部分调整到3万元至9万元部份,税率20%由3万元至6万元部分调整到9万元至30万元部份……,同样的经营收入,需要缴纳的税款大幅下降。举例来说,原来个体工商户业主一年经营所得的应纳税所得额为5万元,需要缴纳个人所得税50000×20%-3750元=6250元,而新个人所得税实施后,只需要缴纳个人所得税 50000×10%-1500=3500元,减税2750元,减税幅度达到44%。

记者问:重点税源企业都是一般纳税人,惠及一般纳税人的减税政策有哪些?

答:李祝华

对增值税一般纳税人来说,最主要的一项减税政策就是税率的降低。自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。同时,还有一系列对一般纳税人的利好政策:如4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣;纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;对符合一定条件的纳税人试行增值税期末留抵税额退税制度;自2019年4月1日至2021年12月31日期间,允许符合一定条件的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

记者问:本轮减税降费政策将减少地方财政收入,面对民生等刚性支出不断增加,我市怎样解决收入减少而支出增加的难题?

答:康勤辉

更大规模减税降费,将进一步加大我市财政收支矛盾,带来巨大压力,更加考验财政部门理财的智慧,既要懂得“增收”,又要更加会“花钱”,即如何用好有限的财力。

当前形势下,确保财政可持续发展,我市将主要采取五个方面的措施。一是加力提效实施积极财政政策,推动经济增效财政增收。在不折不扣地落实中央减税降费措施的同时,按照省委省政府关于产业项目建设的决策部署,加大对产业园区、工业新兴优势产业链、高新技术企业等引导扶持力度。只有企业发展了,经济上来了,财政增收才有坚实的基础和保障。二是优化支出结构,确保对重点领域、关键环节的支持力度。当前支出重点还是加大对精准脱贫、污染防治、产业发展、民生保障等重点领域和关键环节的支持。三是加大挖潜力度,着力盘活存量财政资金。把现有财力充分挖掘出来,在中央统一规定基础上,实行更加严格的结转结余资金清理制度,盘活存量资金。四是加强财政绩效管理、绩效评价,建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,做到绩效好的政策和项目优先保障,绩效一般的督促相关部门改进,绩效低的甚至无效的取消支出。五是政府带头过“紧日子”。大力压减一般性支出,力争把财政收入的每一分钱都用在刀刃上。通过一系列的措施,缓解财政收支矛盾,实现全市财政可持续发展。

为了减轻企业负担、激发市场活力,深化供给侧结构性改革,推动经济高质量发展,国务院出台大规模减税降费政策。为使该项政策家喻户晓,人人明白,近日,涟源市财政局局长康勤辉、国家税务总局涟源市税务局局长李祝华接受了本报记者的采访。

记者问:实施大规模减税降费政策措施的意义和作用是什么?

答:康勤辉

减税降费是减轻企业负担、创造更具吸引力的投资和营商环境,激发市场活力的重要举措,也是深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的必然要求。税收收入的多少一般取决于两个因素,即税率高低和税基大小。短期看,在税基不变的情况下,降低税率确实会造成税收收入减少,但从长期发展看,较高的税率可能抑制经济增长,使税基减小,税收收入下降,而减税降费是“放水养鱼”,往往能刺激经济增长,为市场主体添动力,为人民群众增便利。

记者问:今年减税降费有哪些特色?

答:康勤辉

今年减税降费最大特点就是规模大,实打实、硬碰硬。自年初以来,一系列的减税降费政策陆续实施,包括新个税法、实施小微企业普惠性税收减免政策、降低增值税税率,5月1日开始还要降低社会保险费费率。同时,这些减税降费政策兼顾了公平和效率,既突出了重点,精准聚焦小微企业,同时又充分考虑普惠性,不论是一般纳税人、小规模纳税人,还是个体工商户、工薪阶层,都能享受到相应的税费优惠,所有行业税负只减不增,减税降费的惠及面非常广泛。

记者问:我们涟源的纳税人中,小规模纳税人占比较大,请问小规模纳税人能享受到的减税政策有哪些?

答:李祝华

小规模纳税人是减税降费政策中获得感最强的一个群体。自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。同时,针对小规模纳税人还有“六税二费”的减征政策,即在2019年1月1日至2021年12月31日期间,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

同时,需要特别说明的是,根据规定,自然人也可以适用上述增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策。

记者问:增值税一般纳税人,如果想要转登记为小规模纳税人,需要满足哪些条件?

答:李祝华

增值税一般纳税人如在转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元,即可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。本次允许转登记为小规模纳税人的范围,包括营改增纳税人在内的所有增值税一般纳税人。

需要注意的是,曾在2018年选择过转登记的纳税人,后又登记为一般纳税人的,在2019年12月31日前仍可选择转登记;但是,2019年选择转登记的纳税人,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

记者问:若增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人,该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

答:李祝华

缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

记者问:针对小型微利企业的所得税优惠政策力度很大,请您具体介绍一下?

答:

李祝华

小型微利企业所得税优惠政策主要体现在认定标准放宽和企业所得税减免力度加大两个方面。一方面是认定小微企业的标准进一步放宽。只要是从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,就属于小型微利企业。另一方面是优惠力度加大。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。以一户年应纳税所得额200万的小型微利企业为例,如果没有享受优惠政策,按25%的税率,应纳企业所得税税额是50万元,而按照上述优惠政策,其年应纳所得税额=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15万元,享受小微企业所得税优惠35万元。

记者问:请问新《个人所得税法》实施后,对我们涟源的纳税人来说,有哪些利好?

答:

李祝华

随着新《个人所得税法》从2019年1月1日起正式实施,我们涟源的工薪阶层和个体工商户都能从中受益。

从工薪阶层来看,税负将明显减低。新个税法将个人经常发生的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,基本减除费用标准由每人每月3500元提高到每人每月5000元。同时以工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础,扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距,25%税率级距相应缩小,30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。同时,新个税法增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等事项的专项附加扣除,如果一个纳税人同时有多个子女接受教育、老人需要赡养,同时又有住房贷款利息或住房租金支出的话,月收入近万元也有望免税。

从个体工商户来看,新个税法将经营所得5%-35%的超额累进税率中每个税率级距之间对应的应纳税所得额大大增加了,如税率5%由不超过1.5万元增加到不超过3万元,税率10%由1.5万元至3万元部分调整到3万元至9万元部份,税率20%由3万元至6万元部分调整到9万元至30万元部份……,同样的经营收入,需要缴纳的税款大幅下降。举例来说,原来个体工商户业主一年经营所得的应纳税所得额为5万元,需要缴纳个人所得税50000×20%-3750元=6250元,而新个人所得税实施后,只需要缴纳个人所得税 50000×10%-1500=3500元,减税2750元,减税幅度达到44%。

记者问:重点税源企业都是一般纳税人,惠及一般纳税人的减税政策有哪些?

答:

李祝华

对增值税一般纳税人来说,最主要的一项减税政策就是税率的降低。自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。同时,还有一系列对一般纳税人的利好政策:如4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣;纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;对符合一定条件的纳税人试行增值税期末留抵税额退税制度;自2019年4月1日至2021年12月31日期间,允许符合一定条件的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

记者问:本轮减税降费政策将减少地方财政收入,面对民生等刚性支出不断增加,我市怎样解决收入减少而支出增加的难题?

答:

康勤辉

更大规模减税降费,将进一步加大我市财政收支矛盾,带来巨大压力,更加考验财政部门理财的智慧,既要懂得“增收”,又要更加会“花钱”,即如何用好有限的财力。

当前形势下,确保财政可持续发展,我市将主要采取五个方面的措施。一是加力提效实施积极财政政策,推动经济增效财政增收。在不折不扣地落实中央减税降费措施的同时,按照省委省政府关于产业项目建设的决策部署,加大对产业园区、工业新兴优势产业链、高新技术企业等引导扶持力度。只有企业发展了,经济上来了,财政增收才有坚实的基础和保障。二是优化支出结构,确保对重点领域、关键环节的支持力度。当前支出重点还是加大对精准脱贫、污染防治、产业发展、民生保障等重点领域和关键环节的支持。三是加大挖潜力度,着力盘活存量财政资金。把现有财力充分挖掘出来,在中央统一规定基础上,实行更加严格的结转结余资金清理制度,盘活存量资金。四是加强财政绩效管理、绩效评价,建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,做到绩效好的政策和项目优先保障,绩效一般的督促相关部门改进,绩效低的甚至无效的取消支出。五是政府带头过“紧日子”。大力压减一般性支出,力争把财政收入的每一分钱都用在刀刃上。通过一系列的措施,缓解财政收支矛盾,实现全市财政可持续发展。

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信息来源:转载 作者:未知
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